RECURSOS FISCALES

Deducción estándar 2025 ( impuestos con vencimiento el 15 de abril)

Estado civil Deducción estándar de 2025

Soltero $16,100.

Casado, declarando por separado $16,100.

Casado, presentando declaración conjunta; viudo/a calificado/a $32,200.

Jefe de familia $24,150.

Cambios en las deducciones detalladas

Los contribuyentes que opten por detallar las deducciones pueden hacerlo presentando el Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas . Las deducciones detalladas que los contribuyentes pueden reclamar pueden incluir:

Impuestos estatales y locales sobre la renta o las ventas.
Impuestos sobre bienes inmuebles y bienes personales.
Interés hipotecario de vivienda.
Pérdidas personales por accidentes y robos a causa de un desastre declarado a nivel federal.
Donaciones a una organización benéfica calificada.
Gastos médicos y dentales no reembolsados que excedan el 7,5% del ingreso bruto ajustado.

Algunas deducciones detalladas, como la deducción por impuestos, pueden estar limitadas. Los contribuyentes deben revisar las instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) para obtener más información sobre las limitaciones.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Por lo general, debe pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia y presentar el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR) si se aplica alguna de las siguientes situaciones:

Sus ingresos netos como trabajador autónomo son de 600 dólares o más (excluyendo los ingresos como empleado de la iglesia).
Usted tiene un ingreso como empleado de la iglesia de $108.28 o más.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

El impuesto para trabajadores autónomos se compone principalmente de las contribuciones a la Seguridad Social y Medicare para las personas que trabajan por cuenta propia. Es similar a las contribuciones a la Seguridad Social y Medicare que generalmente se retienen de los salarios de los empleados.

El tipo impositivo para los trabajadores autónomos es del 15,3%, compuesto por:

Impuesto del 12,4% sobre la Seguridad Social — Seguro de Vejez, Supervivencia e Incapacidad (OASDI)
Impuesto del 2,9% de Medicare — Seguro Hospitalario (HI)

Para 2025, los primeros 160.200 dólares de la suma de salarios, propinas e ingresos netos del trabajo por cuenta propia están sujetos a la parte de la Seguridad Social de estos impuestos, incluyendo cualquier combinación del impuesto de la Seguridad Social, el impuesto al trabajo por cuenta propia o el impuesto de jubilación ferroviaria.

Formulario 1099-K y otros formularios de declaración de ingresos

Las empresas y los particulares pueden recibir diversas declaraciones informativas que reportan los pagos que recibieron durante el año. Estas pueden incluir:

Formulario 1099-K — Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros
Formulario 1099-NEC — Compensación para personas que no son empleadas
Formulario 1099-MISC — Información Miscelánea
Otras declaraciones informativas aplicables

Formulario 1099-K

Antes de 2022, el formulario 1099-K generalmente se emitía para transacciones de redes de terceros cuando se cumplían los dos requisitos siguientes:

Durante el año se realizaron más de 200 transacciones, y
El importe total de esas transacciones superó los 20.000 dólares.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 modificó los requisitos de presentación de informes para las organizaciones de liquidación de terceros y las redes de pago. Los contribuyentes deben revisar los requisitos vigentes del IRS para el año fiscal correspondiente.

Formulario 1099-MISC

En general, presente el Formulario 1099-MISC, Información Miscelánea, por cada persona a la que su empresa haya pagado:

Al menos 10 dólares en regalías o pagos a intermediarios realizados en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos.
Al menos $2000 para ciertos tipos de pagos, entre ellos:
- Alquileres
- Premios y galardones
- Otros pagos de ingresos
- Pagos médicos y de atención sanitaria
- Ingresos del seguro de cosechas
- Pagos en efectivo por pescado u otros animales acuáticos comprados a alguien que se dedique al comercio o negocio de la pesca.
- Ciertos pagos realizados en virtud de contratos de capital ficticio
- Pagos a abogados
- Ingresos del barco pesquero

Formulario 1099-NEC — Compensación para personas que no son empleadas

Por lo general, las empresas utilizan el Formulario 1099-NEC, Compensación a No Empleados, para informar sobre los pagos realizados durante el año a personas o empresas por servicios prestados en el curso de una actividad comercial o empresarial.

Por lo general, el formulario 1099-NEC es necesario cuando se paga a una persona o empresa 600 dólares o más por:

Servicios realizados por alguien que no es su empleado.
Servicios que pueden incluir piezas y materiales relacionados.

Las empresas deben revisar las instrucciones vigentes del IRS para el Formulario 1099-NEC para determinar si un pago es declarable y si se aplica alguna excepción.

Instrucciones específicas para el formulario 1099-NEC

Presente el Formulario 1099-NEC, Compensación a no empleados, por cada persona en el curso de su negocio a la que haya pagado lo siguiente durante el año.

Servicios realizados por alguien que no es su empleado por un valor mínimo de $2000 (incluyendo piezas y materiales).